年末？年明け？駐在員の本帰国。絶対に知っておいた方がいい税金の話

「おかえりなさい！」と空港で出迎えてくれる家族。
荷物を抱え、長かった駐在生活に一区切りつける瞬間――。

海外駐在からの本帰国ってワクワクしますよね？

私は2025/12月に日本への本帰国を予定しています。

その喜びの裏で、帰国直前の私は 税金の計算シートとにらめっこしていました。
アルゼンチンからの帰任が決まったとき、日本の駐在経験のある同僚に言われた一言 

「しずろく、帰国日は1日違うだけで100万円ぐらい変わるから気をつけなよ」

最初は冗談かと思いました。
でも実際にシミュレーションしてみたら、本当に「帰国日カレンダーに赤丸をつける」レベルの重要テーマだったんです。

この記事では、その「1日の差」がどんな税金にどう影響するのかを、体験談とともにわかりやすく解説していきます。

危うく痛い目に合うところでした。。。

以上参考になればうれしいです。　

結論：帰国の「たった1日違い」で翌年の税金は数十万円変わる

「12月31日帰国」と「1月1日帰国」。
たった1日の違いですが、この差で 翌年の住民税と社会保険料の有無 が変わります。

例えば年収1,000万円の場合、差額は 70〜100万円以上。

私自身、アルゼンチンからの帰任を前に計算してみて、正直ゾッとしました。
「1月2日のフライトに変えるだけで、新車の軽自動車が1台買えるぐらい差が出る」――これ、知らずに帰国したら悔やみきれません。

👉 画像挿入ポイント①：「12/31帰国と1/1帰国の分かれ道」をイラストで。飛行機とカレンダーのビジュアルが効果的。

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駐在員と日本の税金：そもそもどうなっているの？

まず前提として、海外駐在員は基本的に「日本の非居住者」です。
非居住者の間は、日本の給与所得について原則として日本の所得税・住民税の課税対象外。

ただし――

• 帰国したその日から「日本の居住者」として扱われる
• 日本の税金ルールがフルで適用される

つまり「帰国日＝税制リスタートの日」。
ここが大きなポイントです。

👉 画像挿入ポイント②：「居住者と非居住者の違い」を図解。日本地図と飛行機マークで「税制のON/OFF」を見せる。

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「1日違い」で税金が変わるカラクリ

• 12月31日に帰国した場合：
  　翌年の1月1日時点で日本に住民票がある → 翌年から住民税が課税
• 1月1日に帰国した場合：
  　1月1日時点ではまだ海外にいる → 翌年の住民税はゼロ

さらに社会保険料（健康保険・厚生年金）も影響します。
帰国月によって加入タイミングが変わるため、年間で100万円単位の差になることもあります。

👉 画像挿入ポイント③：「1月1日時点の判定基準」をカレンダー風に図解。「ここが運命の日！」と強調。

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年収別シミュレーション（住民税編）

私が実際にFPに相談しつつ、アルゼンチン帰国のシミュレーションをした数値です（概算）。

年収	12月31日帰国 （翌年住民税あり）	1月1日帰国 （翌年住民税なし）
500万	約35万円	0円
800万	約55万円	0円
1,000万	約70万円	0円
1,500万	約110万円	0円

これを見たとき、思わず「マジかよ…」と声が出ました。
アルゼンチンの青空市場で値切るより、この帰国日調整のほうがよっぽどお得（笑）。

社会保険料のインパクト

住民税だけではありません。
帰国と同時に健康保険や厚生年金に加入すれば、その瞬間から保険料が発生します。

• 12月帰国 → 12月給与から社会保険料発生 → 翌年も継続
• 1月帰国 → 加入が翌月から → 1年分遅らせられる可能性

年収1,000万クラスだと社会保険料は年間 100万前後。
つまり、住民税と合わせて「200万円単位」の差になることもあります。

👉 画像挿入ポイント⑤：「社会保険料の年間負担イメージ」を図解。財布からお金がどんどん出ていくイラストなど。

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実際の事例

Aさん（年収900万円、12/31帰国）

• 翌年の住民税：約63万円
• 社会保険料：約90万円
• 合計：150万円以上の負担

Bさん（年収900万円、1/1帰国）

• 翌年の住民税：0円
• 社会保険料：なし（翌月から発生）
• 合計：0円

👉 画像挿入ポイント⑥：「AさんとBさんの比較図」。キャラクター化して吹き出しを付けるとわかりやすい。

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帰国前に必ずやっておくべき3つのこと

1. 会社の人事・駐在員担当に相談
   　帰国日調整が可能かどうかは会社次第。意外と柔軟に動いてくれる場合も。
2. 役所・住民票の手続き確認
   　出国時に「海外転出届」を出していればOK。ただし帰国時の復活タイミングで課税されるので要注意。
3. 税理士・FPへの事前相談
   　家庭構成や帰国時期によって細かい差が出る。シミュレーションは必須。

👉 画像挿入ポイント⑦：「やることチェックリスト」をアイコン付きで。

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よくある誤解と落とし穴

• 「海外にいたら自動的に住民税ゼロ」 → 転出届を出していなければ課税されることも
• 「短期出張だから関係ない」 → 駐在か出張かの扱いで課税有無が変わる
• 「社会保険料は数万円でしょ？」 → 実際は標準報酬月額ベースで年間100万超え

一時情報を確かめましょう！

👉 画像挿入ポイント⑧：「誤解と正解」を対比した図。赤×と青○を並べて。

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まとめ：駐在員にとって帰国日は「最大の経済判断」

• 12月31日帰国と1月1日帰国で差は数十万〜200万超
• 住民税と社会保険料のカラクリを理解すれば損を避けられる
• 帰国日調整は「税金対策」として最も効果的な一手

私自身、アルゼンチン駐在からの帰任を前に計算して初めて「帰国日でこれだけ変わるのか」と驚きました。
帰国準備は荷物や引っ越しに気を取られがちですが、最後に一番大事なのは「帰国日カレンダーに赤丸をつけること」かもしれません。

👉 画像挿入ポイント⑨：「まとめイメージ」。カレンダーに赤丸＆飛行機、笑顔の家族のイラスト。

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関連リンク・参考サービス

• 税理士ドットコム（無料相談で自分のケースを確認）
• マネーフォワード確定申告（簡単にシミュレーション可能）
• freee（帰国後の確定申告を効率化）